Бухгалтер ВЭД

Комплексная программа подготовки специалистов в сфере внешнеэкономической деятельности

Контракт на миллион

Ответы и дополнительные вопросы по специалисту «Бухгалтер ВЭД»

Вопросы по карточке специалиста «Бухгалтер ВЭД»

Импорт товара стоимостью € 100 000. Таможенная пошлина 10%, НДС 20% на таможенную стоимость + пошлина. Как отразить в бухгалтерском учёте?
В чем отличие курсовой разницы от суммовой? Приведите пример для экспортного аванса.
Какие счета Плана счетов используются для учёта таможенных платежей и пошлин?
Экспортёр получил выручку 15.01.2025, но товар отгружен 10.01.2025 (право собственности перешло 10.01). Какой курс на дату признания выручки?
Вы приобрели оборудование за $ 200 000, курс вырос на дату оплаты. Возникла ли курсовая разница, если право собственности перешло на дату отгрузки?
Как исчислить НДС при ввозе товаров из ЕАЭС (Казахстан)? Каков срок уплаты?
Какие первичные документы необходимы для подтверждения экспортной операции по НДС 0%?
Укажите три типичные ошибки при учёте транзитных пошлин при мультимодальной перевозке.
Какой бухгалтерский счёт корреспондирует со счётом 57 «Переводы в пути» при инкассо по экспорту?
Акт сверки с иностранным поставщиком подписан в РФ, но на английском языке без нотариального перевода. Примет ли налоговая?

Ответы на вопросы по карточке специалиста «Бухгалтер ВЭД»

Таможенная стоимость = € 100 000. Пошлина 10% = € 10 000. НДС = 20% * (100 000+10 000) = € 22 000. Проводки: Дт 41 Кт 60 — € 100 000, Дт 41 Кт 76 — € 10 000 (пошлина вкл. в стоимость), Дт 19 Кт 76 — € 22 000 (НДС к вычету).
Курсовая разница — переоценка валютных обязательств/активов из-за изменения курса. Суммовая — разница из-за того, что сумма в рублях фиксирована, а валюта меняется. Пример: аванс в $ - при отгрузке курс изменился — курсовая разница.
44 «Расходы на продажу» (транспортные, складские), 76 «Расчёты с разными дебиторами/кредиторами» (таможня), 15 и 16 (отклонения), 91 (курсовые разницы).
По ПБУ 3/2006 выручка признаётся на дату перехода права собственности — 10.01.2025. Курс Ц Б на 10.01. Оплата 15.01 — возникает курсовая разница (положительная или отрицательная) на счёте 91.
Да, возникает. Курсовая разница образуется между датой признания актива (отгрузка, право собственности) и датой оплаты. Дт 60 Кт 91.1 — если курс вырос (убыток).
При ввозе из ЕАЭС: НДС = (таможенная стоимость + акциз (если есть)) * 20%. Срок уплаты — до 20-го числа месяца, следующего за принятием на учёт. Декларация по НДС, заявление о ввозе.
Контракт, инвойс, ГТД (ДТ) с отметкой о выпуске, транспортные документы (CMR/коносамент), выписка банка о поступлении валюты, заявление о ввозе (из ЕАЭС). Для нулевой ставки — подтвердить в течение 180 дней.
1) Отнесение транзитной пошлины на счёт 44, хотя нужно включать в фактурную стоимость товара; 2) Учёт пошлины по курсу на дату контракта, а не на дату уплаты; 3) Не разделение пошлин по разным контрактам.
Счёт 57 используется при переводе валюты, когда экспортёр сдал инкассо в банк, но деньги ещё не зачислены на транзитный счёт. Корреспонденция: Дт 57 Кт 62 — предъявлены документы; Дт 52 Кт 57 — зачисление.
Примет, если есть письменный перевод, заверенный подписью главбуха. Но для крупных сумм налоговая может затребовать нотариальный перевод. Лучше заверить у нотариуса.

Остались вопросы?

Напишите нам на kadryved@vavt.ru или позвоните по телефону +7 (499) 147-54-54.

119285, Москва,
Воробьевское шоссе, 8
edukadryved@vavt.ru

Политика хранения и обработки персональных данных

Мы в МАКС